美家庭可領數千美元退稅 國稅局籲檢視兒童與收養稅務抵免

美國國稅局（IRS，美國聯邦政府的稅務機關）日前提醒，數百萬美國納稅人可能未領取他們有資格獲得的稅務抵免（tax credits），這類抵免能直接減少應繳稅額，甚至以退稅形式領回。其中，兒童稅收抵免與收養稅收抵免是兩項重要的福利，符合資格的家庭可望在明年申報 2026 年稅務時獲得數千美元的補助。

兒童稅收抵免：每名兒童最高可退稅 1,700 美元

針對 2026 稅務年度，合格兒童的完整兒童稅收抵免最高可達 2,200 美元，其中最高 1,700 美元可作為退稅領回。這項名為「額外兒童稅收抵免」的退稅部分，即使納稅人當年聯邦所得稅額不足，仍可領取。該福利是依據《一項大而美的法案》（The One Big Beautiful Bill Act），於 2025 年 7 月 4 日簽署生效，使擴大後的抵免永久化並提高了上限。

欲符合此項退稅資格，納稅人必須至少有 2,500 美元的勞動所得。可退稅金額的計算方式為勞動所得超出 2,500 美元部分的 15%，每名兒童最高為 1,700 美元。申請人及其所申報的每名兒童都必須具備社會安全號碼（SSN）。兒童還需符合多項美國國稅局規定，包括在年底前未滿 17 歲、是申報人的親屬或寄養兒童、未提供自身一半以上的扶養費用、與申報人同住超過一年的一半時間、被申報為受扶養人，且須為美國公民、國民或居民。

這項抵免適用於個人收入最高 20 萬美元，或夫妻合併申報收入最高 40 萬美元的納稅人。超出這些收入限制的家庭，抵免額將按超出部分的 5% 遞減。申報時，納稅人需填寫 Form 1040 表格並附加 Schedule 8812 表格。美國國稅局預計在 2027 年 2 月中旬之後，才會開始發放包含額外兒童稅收抵免的退稅款項。

收養稅收抵免：每名兒童最高可抵免 17,670 美元

聯邦收養稅收抵免在 2026 稅務年度，每名合格兒童的最高抵免額為 17,670 美元，其中最高 5,120 美元為可退稅部分。相較於 2025 年的最高 17,280 美元（可退稅部分 5,000 美元），2026 年的額度有所提升。此抵免可用於支付收養費用，如機構服務費、律師費、法院費用及旅行開銷等。納稅人實際可申請的金額取決於其合格費用、收入及其他條件。

這項抵免適用於符合資格的國內外收養，包含私人收養與寄養家庭收養。被收養兒童通常須未滿 18 歲，或因身體、精神狀況無法自理生活。針對 2026 稅務年度，當調整後總收入（modified adjusted gross income）超過 265,080 美元時，該抵免將開始逐步遞減，若收入達到 305,080 美元或更高則完全無法申請。已婚納稅人通常須合併申報才能申請此抵免。

申報時，符合資格的納稅人必須填寫 Form 8839（合格收養費用表）並將其附加至聯邦稅務申報表。對於國內收養，費用通常可在收養程序完成當年申請，或若仍在進行中則可於次年申請；國際收養則通常在收養完成後才能申請。家庭應查閱美國國稅局的相關規定，以確定其費用何時符合資格。所有家庭都應在 2027 年初申報 2026 年稅務時，仔細檢視自身是否符合上述稅務抵免的資格，以確保不遺漏應得的福利。